Расчет ЕНВД для разных видов деятельности

Подробнее обо всех изменениях в налогообложении ИП на 2015 год смотри здесь .

В этой статье разбираем, как рассчитывается ЕВНД для разных видов деятельности.

Формула, по которой рассчитывается налог, следующая

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога

Базовая доходность – условная доходность за месяц, установленная Налоговым кодексом. См. здесь.

Физический показатель также установлен Налоговым кодексом. Его величину ИП определяет самостоятельно и указывает в декларации.

К1 – коэффициент, учитывающий инфляцию. На 2013 равен 1,569. На 2014 год равен 1,672. На 2015 год равен 1,798

К2 – коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности (ассортимент товаров, сезонность, режим, работы и т.д.). К2 устанавливается местными органами власти. Узнать К2 можно из нормативного акта, принятого местными органами власти.

Ставка налога – 15%

Рассчитывается налог за каждый налоговый период, которым является квартал.

А теперь рассмотрим, как воспользоваться этой сложной формулой на простых и понятных примерах:

1. оказание бытовых услуг, ветеринарных услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Физическим показателем для этих видов деятельности является «Количество работников, включая индивидуального предпринимателя».

Базовая доходность равна:

Оказание бытовых услуг, ветеринарных услуг – 7 500 рублей в месяц.

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств – 12 000 рублей в месяц.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городе Балашиха Московской области и оказывает услуги по ремонту, окраске и пошиву обуви (бытовая услуга в соответствие с ОКУН).

За первые три месяца средняя численность его работников, включая его самого, а также работников по совместительству и по гражданско-правовым договорам составило январь – 3; февраль – 2; март – 4.

Как рассчитать среднюю численность работников за каждый месяц читайте здесь.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя за 3 месяца * К1 * К2 * ставка налога.

ЕВНД за 1 квартал 2013 года = 7 500* (3+2+4) * 1,569 * 0,8 * 15% = 12 708,9

Налог округляется до целого числа 12 709 рублей.

ЕВНД за 1 квартал 2014 года = 7 500* (3+2+4) * 1,672 * 0,8 * 15% = 13 543,2

Налог округляется до целого числа 13 543 рублей.

2. передача в аренду мест для стоянки автомототранспортных средств, услуги платных стоянок

Физическим показателем для этого вида деятельности является Общая площадь стоянки (в квадратных метрах).

Базовая доходность равна 50 рублей с одного квадратного метра в месяц.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городском поселении Киришское Ленинградской области и оказывает услуги платной стоянки. Общая площадь земельного участка, на которой размещена платная стоянка, определяется на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов и равна 300 кв метров.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

ЕВНД за квартал 2013 года = 50 * 300 * 1,569 * 0,59 * 15% * 3 месяца = 6 248,54

Налог округляется до целого числа 6 249 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 50 * 300 * 1,672 * 0,59 * 15% * 3 месяца = 6 658,74

Налог округляется до целого числа 6 659 рублей.

3. розничная торговля

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельности Физический показатель Базовая доходность, руб. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (магазины и павильоны) Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800 на квадратный метр Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты). Площадь торгового места в указанных объектах не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000 на одно торговое место Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800 на квадратный метр Развозная (автомобиль, автолавка, автомагазин, тонар, автоприцеп) и разносная (торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек) розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 с каждого работника, включая ИП Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500 с одного автомата

Пример:

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городе Архангельске (остров Хабарка).

ИП использует в деятельности 5 автоматов по продаже напитков.

Коэффициент К2 для деятельности «Реализация товаров с использованием торговых автоматов» составляет 0,4.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца

ЕВНД за квартал 2013 года = 4 500 * 5 * 1,569 * 0,4 * 15% * 3 месяца = 6 354,45

Налог округляется до целого числа 6 354 рубля.

ЕВНД за квартал 2014 года = 4 500 * 5 * 1,672 * 0,4 * 15% * 3 месяца = 6 771,6

Налог округляется до целого числа 6 772 рубля.

4. услуги общественного питания

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельности Физический показатель Базовая доходность, руб. Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000 рублей с 1 кв метра Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 рублей с одного объекта

Пример: ИП оказывает услуги общественного питания через ресторан с местом нахождения в городе Владивосток. Площадь зала обслуживания посетителей согласно инвентаризационным документам составляет 50 квадратных метров.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

ЕВНД за квартал 2013 года = 1 000 * 50 * 1,569 * 0,74 * 15% * 3 месяца = 26 123,85

Налог округляется до целого числа 26 124 рубля.

ЕВНД за квартал 2014 года = 1 000 * 50 * 1,672 * 0,74 * 15% * 3 месяца = 27 838,8

Налог округляется до целого числа 27839 рубля.

5. размещение рекламы

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎