Перечень замечаний и нарушений, выявленных в ходе ревизий и проверок в 2015 году

1. Не производилось оприходование наличных денежных средств в кассу учреждения. 2. Оприходование выручки в кассу учреждения производилось не ежедневно, а за несколько дней. 3. Установлены нарушения по оформлению квитанций разных сборов. 4. В нарушение решения Думы города Лангепаса от 28.02.2013 № 9 «Об утверждении Положения…», в учреждении отсутствует Положение о порядке оказания платных услуг в учреждении, утвержденное руководителем и согласованное с учредителем. 5. Взимание платы за оказанные услуги производилось с отклонениями от прейскуранта, действующего в проверяемом периоде. 6. В нарушение ст.136 Трудового кодекса Российской Федерации выплата отпускных в ряде случаев производилась с нарушением сроков, установленных действующим законодательством. 7. В нарушение ст. 140 Трудового кодекса Российской Федерации, учреждение несвоевременно производило выплаты расчета при увольнении. 8. В нарушение постановления администрации города Лангепаса от 28.12.2010 № 1748 «Об утверждении методических рекомендаций…», в учреждении имелись случаи принятие к расходам суммы платежей на потребление электрической энергии в размере 100 %. 9. К платежным поручениям не приложены первичные документы, являющиеся основание для оплаты (счета-фактуры, счета акты выполненных работ и т.д.). 10. Установлены нарушения Приказа от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний…" в части неверного применения КОСГУ. 11. Установлены нарушения в ведении журнала операций № 2 с безналичными денежными средствами. 12. В некоторых платежных поручениях в графе «назначение платежа» неверно указан номер счета (счета-фактуры), назначение платежа, являющегося основанием для перечисления денежных средств и т.д. 13. В нарушение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15.12.2010 № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета…» авансовые отчеты были составлены не по утвержденной форме. 14. В нарушение решения Думы города Лангепаса от 27.04.2012 № 56 «О гарантиях и компенсациях…» учреждение оплатило квитанцию за приобретение справки о стоимости авиаперелета. 15. В нарушение решения Думы города Лангепаса № 56 «О гарантиях и компенсациях …» учреждение оплатило расходы в льготный отпуск по фактически расходам при отсутствии справки о стоимости проезда по кратчайшему маршруту. 16. В нарушение решения Думы города Лангепаса от 31.10.2014 № 114 «О гарантиях и компенсациях …» учреждением оплачен проезд к месту использования отпуска и обратно на основании проездных документов, в которых содержится информация о стоимости проезда в купейном вагоне скорого фирменного поезда с включением дополнительной услуги – предоставление наборов питания в пути следования. 17. В нарушение постановления администрации города Лангепаса от 04.06.2013 № 753 «О предельных нормах возмещения расходов…» учреждение излишне оплатило за наем жилого помещения. 18. К некоторым авансовым отчетам не приложены договоры на оказание платных медицинских услуг (первичный медосмотр врачом-стоматологом). 19. В нарушение решения Думы города Лангепаса от 31.01.2014 № 3 «О внесении изменений …» учреждение при компенсации расходов на оплату стоимости проезда воздушным транспортом до ближайшего к месту пересечения государственной границы Российской Федерации аэропорта, рассчитывало процент ортодромического расстояния от общей суммы расходов работника, включая кассовые сборы. 20. В нарушение решения Думы города Лангепаса от 31.01.2014 № 3 «О внесении изменений …» учреждение при расчете ортодромических расстояний не учло промежуточную посадку в аэропорту Российской Федерации. 21. В нарушение постановления администрации города Лангепаса от 04.06.2013 № 753 «О предельных нормах возмещения расходов…», учреждение оплатило услуги прачечной (стирка, глажка). 22. В нарушение положений учетной политики, учреждение принимало авансовые отчеты подотчетных лиц позже установленного срока. 23. Как установлено в ходе ревизии, работникам учреждения, направляемым в командировку, в Табеле учета рабочего времени дни нахождения в командировке проставлялись явочными днями и, соответственно, за эти дни выплачивалась заработная плата. 24. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не оформлялся приходный ордер либо иной документ, его заменяющий, при поступлении в учреждение товарно-материальных ценностей. 25. В некоторых случаях не были утверждены руководителем учреждения заборные карты на списание медикаментов, акты о списании материальных запасов, ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения, а так же отсутствовали подписи председателя и членов комиссии в указанных документах. 26. В нарушение норм выдачи моющих и чистящих средств в учреждении допускались случаи перерасхода стирального порошка. 27. В некоторых случаях в учреждении отсутствует акт перевода наименования и единицы измерения материальных запасов. 28. Регистрация междугородних переговоров производится не в полном объеме. 29. В учреждение отсутствует журнал регистрации исходящих междугородних звонков. 30. Учреждение формировало стоимость материалов с учетом транспортно-экспедиционных услуг по доставке материальных запасов без применения бухгалтерского счета 010600000 «Вложения в нефинансовые активы», чем нарушило приказ Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета…». 31. В учреждении списание мягкого инвентаря производилось членами комиссии, не утвержденными постановлением администрации города Лангепаса от 21.11.2011 № 1570 «Об утверждении положения о порядке списания мягкого инвентаря». 32. В товарных накладных не прописаны номера доверенностей, по которым приняты материальные ценности. 33. Выдача спирта по журналу учета спирта не соответствует операциям списания, отраженным в карточке бухгалтерского счета 105.31 «Материальные запасы». 34. При списании материальных ценностей в актах на списание материальных запасов отсутствовали причина списания и направление расхода. 35. Отсутствует дефектная ведомость, оговаривающая необходимость выполнения определенного объема работ, а также расчет потребности в материалах. 36. В ряде случаев в журнале замены блюд десятидневного цикличного меню запись замены отсутствует. 37. На забалансовом счете числится имущество, стоимость которого свыше 3 тыс. руб. 38. Учреждение списывало объекты основных средств с балансового учета раньше, чем был издан приказ на списание комитетом по управлению муниципальным имуществом администрации города Лангепаса. 39. В учреждении не оформлялись акты о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств. Кроме того, сведения о ремонтных работах не вносились в инвентарные карточки учета основных средств. 40. В нарушение приказа Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 № 424 «Об утверждении порядка …» в некоторых случаях учреждение обращалось в КУМИ администрации города Лангепаса позже двух недельного срока с момента возникновения прав на имущество. 41. Не проводится инвентаризация и перемещение основных средств, материальных запасов (кроме продуктов питания и медикаментов) при уходе материально ответственного лица в очередной отпуск. 42. В ходе проведения выборочной инвентаризации основных средств выявлено неиспользуемое имущество. 43. Учреждение в нарушение Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не проводило инвентаризацию материальных запасов. 44. На балансе учреждения числится задолженность за выбывшими воспитанниками, в том числе просроченная задолженность. 45. В нарушение ст. 43 Трудового кодекса Российской Федерации, учреждение превысило возможный срок действия коллективного договора. 46. При издании приказов на совмещение профессий, в ряде случаев в учреждении допускалась формулировка «за расширенную зону обслуживания», что противоречит ст. 60.2 Трудового кодекса Российской Федерации. 47. В учреждение при расчете суммы ежемесячной премии директору не учитывалась стимулирующая выплата за выслугу лет. 48. В нарушение условий коллективного договора учреждение выплачивало материальную помощь к отпуску на профилактику заболеваний без предоставления отпуска. 49. За счет субсидии на выполнение муниципального задания, учреждением начисляется и выплачивается заработная плата сотрудникам, содержание которых осуществляется только за счет оказания платных услуг. 50. В ряде случаев работникам устанавливается доплата за дополнительную работу, не входящую в круг должностных обязанностей, тогда как данная работа входит в должностной функционал сотрудника. 51. За счет субсидии на выполнение муниципального задания был оплачен проезд на похороны близкого родственника. 52. В нарушение условий коллективного договора, учреждение выплачивало работникам материальную помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску пропорционально отработанному времени. 53. В приказах отсутствует основание установления премиальных выплат по итогам работы за месяц. 54. В ходе проведения проверки правильности формирования налоговой базы по налогу на прибыль установлено несоответствие фактических расходов учреждения и расходов, отраженных в представленных декларациях по налогу на прибыль. 55. Учреждение в нарушение Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции" сдавало в аренду недвижимое имущество без согласия собственника. 56. В нарушение положений Инструкции по заполнению трудовых книжек произведены записи о работе на бланках «сведения о награждении (поощрении)». 57. В нарушение ст. 256 Трудового кодекса Российской Федерации, при издании приказов о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, происходит разделение отпуска на две части: до полутора лет и до трех лет. 58. В нарушение пункта 10 Правил ведения и хранения трудовых книжек записи вносятся позднее недельного срока соответствующего приказа работодателя. 59. В нарушении статьи 255 Трудового кодекса Российской Федерации отпуска по беременности и родам не оформляются должным образом, а именно не издается приказы о предоставлении отпусков по беременности и родам. 60. В нарушение постановления Государственного комитета РФ по статистике от 05.01.2004 № 1 нарушена унифицированная форма № Т-6 (приказ о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы работникам). 61. Установлены замечания по оформлению договоров (отсутствуют подписи сторон, печати). 62. Журнал регистрации инструктажа по охране труда на рабочем месте ведется с нарушениями. 63. В нарушение ст. 212 Трудового кодекса Российской Федерация, Приказа Минздравсоцразвития РФ от 01.06.2009 № 290н "Об утверждении Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты" не выдавалась положенная по нормам спецодежда. 64. Личные карточки выдачи средств индивидуальной защиты не ведутся. 65. Инструкция по делопроизводству не соответствует требованиям ГОСТ Р 6.30-2003 «Унифицированная система организационно-распорядительной документации». 66. Инструкция по делопроизводству не согласована с отделом по делам архивов администрации города. 67. Проводимая в учреждении работа по профилактике коррупционных проявлений, в том числе, исполнение мероприятий, предусмотренных Планом работы по противодействию коррупции за 2014 год, на сайте учреждения не отражена. 68. В учреждении установлены нарушения по оформлению документов, а именно: - в большинстве приказов отсутствует правовое обоснование, т.е. ссылка на соответствующий закон или нормативный правовой акт, устанавливающий правомочность по изданию; - приказы учреждения, предусматривающие дополнительные выплаты работникам, имеют одинаковое название «О доплате за расширенный объем работы», вместе с тем, в содержании приказа устанавливаются другие различные виды выплат, такие как стимулирующие, компенсационные. Заголовок приказа должен отражать содержание приказа и отвечать на вопрос «о чём». - принятию приказа «О возложении обязанностей», как правило, предшествует служебная записка непосредственного руководителя работника учреждения. Далее работник, на которого возлагаются дополнительные обязанности и т.д., с приказом просто знакомится. Своего согласия на выполнение дополнительных обязанностей работник нигде не выражает. 69. Положение об оплате труда работников учреждения антикоррупционной экспертизе не подвергалось. 70. В учреждении отсутствует журнал регистрации совещаний при руководителе учреждения.