Как заполнить заявление на возврат НДФЛ в 2020 году

При осуществлении начисления и уплаты НДФЛ в казну может возникнуть ситуация, при которой с дохода лица будет изъят чрезмерно большой платеж.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В этом случае речь идет о переплате по подоходному налогу, которая должна быть возвращена гражданину в течение установленного в законодательстве срока.

Содержание

Однако для получения этого возмещения в налоговое ведомство плательщику придется представить заявление на возврат НДФЛ, форма которого претерпела ряд изменений в 2020 году.

Что нужно знать ↑

Налоговые агенты, в лице которых выступают работодатели, обязаны возвращать плательщикам (сотрудникам) изъятый у них сверх нормы НДФЛ (ст. 231 НК РФ).

В этом направлении можно упомянуть несколько важных правил:

Налоговый агент выплачивает своему наемному персоналу зарплату и иные виды поощрений. На него же возлагается начисление и уплата налогов с этих видов дохода в бюджет Ст. 226 НК РФ Если будет обнаружена переплата, то работодатель уведомляет об этом работника, а тот, в свою очередь, пишет заявление в ИФНС на его возвращение Ст. 231 НК РФ Такой порядок возврата действует не только в отношении НДФЛ, но и иных видов обязательных платежей федерального, регионального и местного уровня Ст. 78 НК РФ

После того, как налоговое ведомство возвращает на счет работодателя чрезмерно уплаченный НДФЛ, средства включаются в следующую зарплату или зачисляются в счет будущих периодов (по желанию работника).

Переплата по подоходному налогу может возникнуть в силу действия целого ряда причин, в том числе:

1. Неточности и ошибки, допущенные работниками бухгалтерии при расчете НДФЛ.
2. Удержание налога с тех видов доходов, с которых не следует взимать такой обязательный платеж (ст. 217 НК РФ).
3. Представление работником документов на получение налогового вычета стандартного, социального, имущественного, инвестиционного или профессионального типа (ст. 218, 219, 219.1, 220, 221 НК РФ).
4. Превращение работника с нерезидента в резидента страны (ставка налога автоматически меняется с 30% на 13%).

По статистике чаще всего необходимость возврата НДФЛ возникает вследствие возникновения у налогоплательщика права на тот или иной налоговый вычет.

Такая ситуация может иметь место, если в течение налогового периода гражданин:

• осуществлял ИЖС;
• приобретал недвижимое имущество или автомобили;
• привлекал ипотечные займы;
• получал платное образование или оплачивал обучение своих детей;
• проходил лечение, реабилитацию или покупал лекарственные препараты для себя и своих родных;
• оформлял полис ДМС или осуществлял взносы в счет добровольного пенсионного страхования;
• отчислял средства на благотворительные цели и виде пожертвований.

По каждому из случаев гражданину придется собрать пакет документов и представить их вместе с заявлением в ИФНС самому или через своего работодателя.

Кроме того, в этой ситуации обязательным условием выступает заполнение декларации 3-НДФЛ.

После того, как выясняется факт переплаты по НДФЛ, налогоплательщик передает в налоговые органы заявление вместе с пакетом документов.

Дальнейшие мероприятия могут иметь следующие сроки:

• в течение трех месяцев ИФНС проводит тщательную камеральную проверку всех документов;
• в течение месяца после принятия решение средства перечисляются на счет работодателя;
• сразу после поступления средств на счет налоговый агент совместно с плательщиком должен согласовать судьбу возвращенной суммы (выплата работнику или зачет в счет будущих периодов).

Если налоговые органы нарушают сроки рассмотрения документов и перечисления средств, то за каждый день просрочки на них начисляется пеня в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст.78 НК РФ).

В то же время важно помнить, что ИФНС имеет право запросить дополнительные документы или вернуть заявление на доработку в случае обнаружения ошибок и неточностей в его составлении.

Все о НДФЛ с дивидендов в 2020 году, читайте здесь.

Важно также учитывать, что с момента возникновения права на возврат действует оно всего три года. Если в течение этого срока плательщик не представит заявления в налоговое ведомство, то вернуть свои деньги ему уже не удастся.

Вопросы, касающиеся возврата переплаты по ИФНС нашли подробное отражение в таких статьях Налогового кодекса РФ, как:

Ст. 78 Раскрывает суть и порядок возврата излишне начисленных и уплаченных в казну сумм обязательных платежей (в том числе и по НДФЛ) Ст. 217 Указывает на те доходы физических лиц, на которые не может начисляться подоходный налог Ст. 218-221 Подробно описывают стандартные, социальные, профессиональные, имущественные и инвестиционные вычеты, дающие право на возвращение определенной части НДФЛ Ст. 226 Описывает процесс уплаты НДФЛ налоговыми агентами, обращая внимание на то, что именно они обязаны добиваться от ИФНС чрезмерно уплаченных сумм Ст. 231 Детально раскрывает последовательность действий по возвращению излишне уплаченного НДФЛ плательщикам

Отдельные письма инструкции ФНС и Минфина определяют порядок и правила составления заявления, а также специфику определения КБК этого документа.

Так, новая форма заявки на возвращение подоходного налога была утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-8/90@ в текущем году.

Как составить заявление о возврате НДФЛ в ИФНС ↑

В общем виде документарным основанием для возвращения НДФЛ выступают такие бумаги, как справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ и заявление от плательщика, в частности:

Документ 3-НДФЛ Заполняется в том случае, если имели место налоговые вычеты, а также, если переплата была допущена по доходам от продажи имущества Справка 2-НДФЛ Демонстрирует реальный уровень основного дохода с указанием источников его формирования и точный размер подоходного налога за определенный период Заявление на возвращение части уплаченного НДФЛ Составляется в установленной форме, должно быть обязательно указано в заявлении наименование счета в банке, на который ИФНС сможет перечислить средства

Все документы в обязательном порядке представляются в налоговое ведомство в оригинале — даже заверенные в нотариальной конторе копии законной силы в этом случае не имеют.