Сообщение Росфинмониторинга о бенефициарах

Информируем об Информационном сообщении Росфинмониторинга "Типовые вопросы применения отдельных норм Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Информация, содержащаяся в сообщении, представляет интерес для лиц, раскрывающих информацию о бенефициарных владельцах организации.

Напомним, что 31.01.2014, на официальном сайте Министерства финансов РФ (www.minfin.ru) было опубликовано письмо МФ РФ от 29.01.2014 №07-04-18/01, которым направлены "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2013 год". Значительная часть Рекомендаций затрагивает вопрос о раскрытии аудируемым лицом в отчетности информации о расчетах со связанными сторонами (в том числе, с управляющим менеджментом) и особенно о бенефициарных владельцах организации.

При этом, как было указано Минфином РФ, понятие бенефициарного владельца установлено Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Исходя из этого закона бенефициарный владелец юридического лица - это физическое лицо, которое, в конечном счете, прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 % в капитале) данным юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия данного юридического лица. Согласно ПБУ 11/2008 бенефициарные владельцы юридического лица и само юридическое лицо должны рассматриваться в качестве связанных сторон.

17.02.2014 Росфинмониторинг в Информационном сообщении дал разъяснения типовых ситуаций, возникающих при применении Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Закон № 115-ФЗ).

В частности, Росфинмониторинг ответил на вопросы об определении бенефициарных владельцев; о количестве бенефициарных владельцев у клиента; о праве организации не проводить идентификацию бенефициарных владельцев в случае, если клиенту присвоен низкий уровень риска; о порядке и частоте мониторинга официального сайта уполномоченного органа на предмет выявления информации о размещении на нем сведений о включении организации или физического лица в Перечень и (или) принятия решения о применении мер по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества организации или физического лица; о действиях организации, в случае если после проведенных мер по идентификации бенефициарный владелец не выявлен и др.

Росфинмониторинг дал разъяснения о том, каким образом определяется бенефициарный владелец. Под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое, в конечном счете, прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Росфинмониторинг указал на то, что понятие "возможность контролировать действия клиента" может относиться как юридическому, так и к физическому лицу.

В информационном сообщении разъяснено, что решение о признании лица бенефициарным владельцем принимается организацией с учетом таких факторов, как преобладающее участие физического лица прямо или косвенно (через третьих лиц) в капитале клиента (более 25%) или от общего числа акций клиента с правом голоса; возможность физического лица на основании договора с клиентом оказывать прямое или косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые клиентом (в частности, использовать свои полномочия с целью оказания влияния на величину дохода клиента, в интересах физического лица клиентом устанавливаются деловые отношения, физическое лицо имеет возможность воздействовать на принимаемые клиентом решения об осуществлении сделок, включая существенные условия сделок, а также финансовых операций) и иные, самостоятельно определяемые организацией факторы.

Под возможностью контролировать действия клиента - физического лица другим физическим лицом Росфинмониторингом понимается возможность воздействовать на решения клиента при осуществлении им каких-либо операций с денежными средствами или иным имуществом, не обусловленную, как правило, юридически закрепленными правами и обязанностями (например, психическое или физическое принуждение клиента к совершению операций с денежными средствами или иным имуществом, материальной заинтересованности в осуществлении от своего имени финансовых операций по поручению бенефициарного владельца, иного зависимого состояния).

Из указанного Росфинмониторингом сделан вывод о том, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, в том числе физических лиц, с использованием всех доступных организации ресурсов.

Помимо указанного Росфинмониторинг, сделал, по нашему мнению, существенный вывод о том, что бенефициарным владельцем может быть признан руководитель учредителя - юридического лица, имеющего преобладающую долю в капитале клиента, в случае, если после принятия всех доступных мер по установлению конечного бенефициарного владельца бенефициарный владелец не установлен.

Также в информационном сообщении Росфинмониторинг сделал аналогичный вывод для ситуаций, при которых органом управления клиента является управляющая компания. Согласно указанным разъяснениям, если бенефициарный владелец в такой ситуации не выявлен, им может быть признан руководитель управляющей компании.

Даже если организацией будет установлено конкретное физическое лицо, которое формально будет отвечать критериям бенефициарного владельца, несмотря на это организация с помощью всех доступных способов может установить конечного бенефициарного владельца (это касается клиентов, собственники которых, являются "номинальными").

Относительно количества бенефициарных владельцев в Информационном сообщении указано, что в случае владения клиентом одним или несколькими физическими лицами (группой лиц, имеющих, в том числе, родственные отношения), такие физические лица рассматриваются как бенефициарные владельцы.

Росфинмониторинг указал, что в целях идентификации бенефициарных владельцев организации вправе предпринимать такие меры, как анкетирование клиентов (направление клиентам опросников); изучение учредительных документов клиентов - юридических лиц; устный опрос клиента с занесением установленной информации в анкету клиента; использование внешних доступных организации на законных основаниях источников информации; иные меры по усмотрению организации.

Признание физического лица бенефициарным владельцем должно являться результатом анализа совокупности имеющихся у организации документов и (или) информации о клиенте и о таком физическом лице.

Фиксация сведений о сведения о результатах принятых мер по идентификации бенефициарных владельце согласно разъяснениям Росфинмониторинга осуществляется в анкете клиента.

При фиксировании таких сведений Росфинмониторинг рекомендовал включать дополнительно следующее:

• перечень предпринятых в целях идентификации бенефициарного владельца мер;
• решение организации о признании физического лица бенефициарным владельцем клиента, с обоснованием принятого решения;
• информацию о невозможности в результате принятых мер идентификации бенефициарного владельца у клиента либо об отсутствии бенефициарного владельца у клиента - физического лица, включая информацию о предпринятых организацией мерах по его установлению и идентификации;
• решение организации о признании бенефициарным владельцем клиента - юридического лица единоличного исполнительного органа, включая обоснование принятого решения.

Относительно частоты мониторинга официального сайте РФМ на предмет обновления списков лиц (юридических и физических лиц), причастных к террористической деятельности в Информационном письме содержится рекомендация осуществлять такой мониторинг ежедневно. Помимо указанного РФМ рекомендует самостоятельно закрепить и конкретизировать порядок мониторинга в Правилах внутреннего контроля.